荆门市人大常委会执法检查组关于《中华人民共和国税收征收管理法》执法检查情况的报告
时间:2012-09-25 15:14:19 来源: 点击:

――2012年6月25日在荆门市第八届人民代表大会
常务委员会第五次会议上

荆门市人大常委会副主任  赵志诚

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保护纳税人的合法权益,促进地方经济和社会发展,根据市人大常委会2012年工作要点的安排,3月下旬至6月上旬,市人大常委会组成执法检查组,对我市贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》的情况进行了检查。检查组听取了市国税局、市地税局工作情况汇报,召开了基层税务征管单位、纳税人代表、协税护税和相关监管部门座谈会,组织开展了代征代缴税款、集中征管行业税款入库、税务稽查等方面的专题调查,委托京山县、沙洋县、钟祥市人大常委会开展了本辖区的执法检查,并对沙洋县进行了重点抽查。现将本次执法检查的情况报告如下:
   
一、主要做法及成效
    (一)广泛学习宣传,营造良好税收法制环境。一是认真开展学习培训。新税收征管法出台后,全市税务部门采取分批培训、专家讲座、以考促学、知识竞赛等多种方式,引导干部职工深入学习研究,准确领会精神实质,熟练掌握操作规程。二是大张旗鼓进行宣传。充分借助电视、广播、报刊、网络等舆论工具,利用专栏、板报、横幅、电子显示屏、宣传手册等载体,结合“全国税收宣传月”、“12.4”法制宣传日等活动,采取税法宣传有奖征文、记者巡回采访、税企联谊交流、在线访谈等多种方式,普及税收法律知识,增强公民纳税意识。三是咨询辅导解读税法。结合纳税申报、税源控管、税务稽查等,面对面开展宣传与辅导,为纳税人正确理解和执行政策提供帮助。不断拓宽咨询服务渠道,设置办税服务热线,开设网上税收课堂,在办税服务大厅摆放办税服务手册,开通电子办税触摸屏,提供人工导税咨询服务,帮助、引导纳税人掌握税法知识。
    (二)严格规范管理,不断提高税收征管水平。市税务部门始终将税收征管工作放在首位,通过抓科学化、精细化、规范化管理,全力组织各项收入。2011年,全市完成国税收入64.67亿元,同比增收2.35亿元,增长3.77%(剔除石化减收因素,可比增长32.5%);全市完成地税收入59.6亿元,其中税收收入30亿元,同比增收9.5亿元,增长46.1%,两家税务部门征收的收入占我市可用财力的比重达到80%。一是加强税务登记管理。推行国地税联合办证,定期开展信息比对,加大日常巡查力度,掌握登记变动情况,减少漏征漏管现象。截止2011年12月底,全市税务登记户37113户,同比增长17.49%。二是加强账薄凭证管理。督促企业按规定设置和保管账薄凭证,建立健全财务会计核算,实行财务核算情况备案管理。三是实施分类和行业管理。按照纳税人规模、行业,对税源进行科学分类管理。对重点税源,完善定点联系企业制度,实施专门化管理;对一般税源,根据行业管理规律,实施纳税评估;对小型税源,探索区域化、专业化管理。每年还有针对性地选择若干征管薄弱环节、重点税源,实施项目管理;促进了税收征管水平的稳步提高。四是推进信息管税。近年来,市国税部门大力开展了“金税工程”建设,在全市推广应用综合征管软件、税源管理互动平台、税收监控分析系统等60多个软件,信息管税水平不断提升。市地税局加大了地方税收评估分析决策系统的推广应用工作,积极利用电子信息开展存量房交易纳税评估,大力推广POS机刷卡缴税(费),被省地税局称为湖北地税“第一刷”。
    (三)严格税收执法,治税环境进一步好转。坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针,加大政策执行力度,规范税收执法行为,强化税收执法监督检查,坚决打击涉税违法犯罪活动,治税环境明显好转。一是修订完善了各项制度。按照税收征管法的要求,进一步完善了涵盖基层税收工作实践各环节的管理制度和办法,逐步建立起税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查良性互动机制。全面规范税收执法行为,推行税收执法责任制,严格过错责任追究。二是加强发票专项清理,严厉打击发票违法犯罪行为。2011年市国税局通过发票评估补税1896万元,通过严格普通发票代开管理,入库税款2568万元。市地税局每年协同公安机关开展了打击制售假发票和非法代开发票专项治理行动。三是开展税收秩序专项整治。每年选择一些管理基础较弱、涉税案件易发的行业,组织力量进行专项整治。近三年来,市国税部门共检查纳税人651户,查补收入合计6632.82万元。市地税部门加强了资本交易、广告、资源开发、房地产、建筑安装等行业的专项检查,2011年检查纳税人110户,追缴历年欠税1.2亿元。
    (四)加强纳税服务,努力改善征纳关系。一是健全纳税服务组织。设立专门的纳税服务机构,配备了纳税服务人员,形成了上下贯通的组织体系。二是完善纳税服务功能。推行全程服务、预约服务、提醒服务、延时服务、首问责任制等办税服务制度。市国税局全面清理原有办税流程中的重复环节,不断压缩办税时限,努力减轻纳税人办税成本;市地税局取消了12项审批事项,并将承诺时间大大缩短,有效提高了工作效率。三是认真落实各项税收优惠政策。落实税制改革和政策调整措施,开展税收规范性文件清理,抓好税收优惠政策跟踪问效。市国税局2011年报批减免税15855万元,备案减免税1.98亿元,办理出口退税1.6亿元。市地税局2011年报批减免税3200万元,备案减免税2.8亿元。四是改进纳税服务形式。公开税收政策、办税流程、处罚标准等,保障纳税人知情权、参与权、监督权,维护纳税人权益。及时开通纳税服务热线,24小时接受纳税人的咨询和投诉。配置流动办税服务车,方便乡村和偏远地区及其他办税不便的纳税人缴纳税费。
    (五)搭建护税平台,强化社会协税功能。市国税局大力应用电子申报系统和财税库银横向联网系统,健全与国库、银行、信用社的电子办税协作机制;紧紧依靠各级政府,对定点屠宰、二手车交易等税源进行委托代征,实行源头控管。市地税局采取与工商部门建立联控机制,创新股权转让税收管理新模式,被省局作为先进经验在全省交流并进行总结推广;主动与保险机构建立协作关系,督促保险机构履行车船税扣缴义务,2011年,全市保险机构共代收代缴车船税3837万元,实现了代收代缴面和扣缴入库率连续五年的“双百”;积极与房管、国土部门联合,实行房地产税收一体化征收。
  
  二、存在的主要问题
    执法检查组认为,我市贯彻实施税收征管法虽然取得了可喜的成绩,但也存在一些问题,主要表现在以下几个方面:
    (一)税法宣传的内容和方式缺乏针对性。在宣传内容上,税收基本常识宣传的多,涉税财会和税收策划等深层次内容宣传的少,老的政策法规宣传的多,新的税收调整、优惠等政策宣传的少;在宣传形式上,税务机关单方面确定的宣传方式、方法运用的多,满足纳税人个性化和动态化需求的少。受此影响,纳税人对税法的遵从度不高,诚信纳税的意识不强,不少纳税人存在“被动缴税”、“不催不缴”的行为。
    (二)纳税服务与纳税人要求存在差距。少数窗口工作人员缺乏耐心,服务不热情、工作不主动,服务意识、服务水平有待进一步提高;有的税收管理员专业水平不够,无法对企业进行有针对性的业务辅导;税收信息平台内容更新不及时,税收政策调整后企业信息不畅,影响了企业诚信度;纳税人来回跑、多头跑、重复报送相同涉税资料的情况仍然存在;集中网上纳税申报时,有的时段登录不畅;有时纳税人取得发票、完税凭证比较困难,增加了纳税人负担;沙洋县基层征管人员不足,加之网点收缩,一个税务分局几名正式税务干部一般分管2-4个乡镇,不方便纳税人咨询和办理业务。
    (三)税收征管存在薄弱环节。在账簿和凭证管理方面,小规模纳税人建帐工作推进收效甚微,纳税人财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件备案制度执行不严格,有的代理记帐公司存在多套帐、报假帐的情况;在执法力度方面,部分执法人员有思想顾虑,刻意规避执法风险,运用税收保全等强制措施不够,对偷逃税款的不法行为打击不力;在征管体制方面,国税、地税有时职能交叉,造成同一行业多个部门征收,容易造成税负不平衡;税务机关按经济区划设置,实行专业化税源管理,加大了地方政府的协调难度,容易造成税收入库的级次混乱,同时,在总部与地方税收的分割上还存在不平衡的现象;在税源分析和评估方面,对一些隐蔽性、流动性、不规则性强的行业现有的监控手段难以适应,形成了征管空白,造成了税收流失,如家装行业、物流运输业、房屋租赁业、药品零售业等。
    (四)协税护税体系不够健全。在税务登记方面,由于与工商、质量技术监督部门信息交流不及时,致使税务部门对纳税人的“户籍”信息采集不齐全,存在部分纳税人信息缺失、错误的现象。在征管过程中,由于税务登记档案内一般只记录了纳税人的基本存款帐户,未及时掌握纳税人的全部银行帐户情况,致使税务部门无法全面了解纳税人真实的经营状况,造成了税源流失,且影响税收保全、冻结帐户等强制措施的实施。在日常工作中,与发展改革、财政、公安、国土资源、劳动保障等有关部门在监管信息、审批信息、网上信息等未能实现共享,协税护税的网络尚未完全建立。
  
  三、几点建议
    为了将税收征管法的贯彻实施进一步推向深入,充分发挥税收职能作用,促进地方经济社会发展,需要加强以下几个方面的工作:
    (一)进一步加强税收法律法规的学习宣传。要把《税收征收管理法》及相关法律纳入全民普法计划,大力营造依法纳税、自觉纳税、纳税光荣、护税有责的良好氛围。继续抓好执法人员的学习培训,并学以致用,提高其依法行政的能力。要全面开展纳税人学校、纳税人之家的创建工作,开辟税法宣传新的渠道、平台和阵地,增强税法宣传的及时性、针对性、有效性,要将税法宣传工作与征管工作有机融合,成为税收征管工作的一个有机组成部分。
    (二)进一步改进纳税服务。要深入推进办税服务厅规范化建设,逐步实现业务流程、服务内容、服务规范、管理制度的统一;全面实施“一站式”服务,建立起“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的业务流程,切实解决纳税人多次跑、多头找的问题;完善办税服务厅功能,逐步把办税服务厅建设成集办税服务、税法宣传、咨询辅导、权益保护以及征纳沟通等多种服务为一体的综合服务场所;要加强“12366”纳税服务综合平台建设,切实提高座席人员的业务素质和服务技能,充分发挥纳税服务综合平台对外服务、对内监督的职能作用;要提高税收管理员的综合素质和专业水平,有针对性地对企业进行辅导服务,帮助企业规避税收风险;要努力创造条件,方便纳税人取得发票、完税凭证和各种税收证明,减轻纳税人负担。要加强税务干部队伍建设,逐步解决税务干部年龄老化和沙洋县税干不足的问题,建立干部培训、交流和廉政教育机制,提高队伍素质。要严格税务经费预算管理,降低税收征收成本。
    (三)进一步加强税收征管。要严格按照税收征管法的规定,纳税人、扣缴义务人必须按规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐、进行核算,并将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件送交备案。要加强对税务代理机构和代理记帐公司的监管,严厉打击做假帐、报假帐的行为。正确处理实行税源专业化管理和行政区域管理的关系,加强对集中征管行业的税收入库的监管,避免税收收入混库及人为调整地区间税收收入的情况发生。要进一步处理好总部税收与本地税收的关系,切实增加地方可用财力。要适应经济发展的新形势,利用现代科技成果,加强对家庭装饰、物流运输、房屋租赁、药品零售等行业的监管,不断提高税收征管水平。要加大打击伪造、变造、贩卖假发票及利用假发票进行犯罪的力度,依法查处偷税、逃税、抗税等违法违纪行为,维护正常的税收秩序。严格依法依率计征,既要应收尽收,也要防止收“过头税”。
    (四)进一步完善协税护税体系建设。要严格执行《湖北省地方税费征收保障办法》,尽快出台《荆门市地方税费征收保障实施办法》,各级政府应建立税费保障电子政务平台,开通地方税费征收保障网,以此为依托,以涉税信息传递和联合控管为重点,逐步建立起政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息支撑为主要内容的税费征收保障新机制,以实现社会治税、信息管税的新突破。加强综合治税组织领导,完善协税护税工作例会制度,定期召开协税护税联席会议,有针对性地研究解决征管中的实际问题。
    以上报告,请予审议。